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南宁市人民政府办公厅关于印发南宁市贯彻落实进一步减轻企业税费负担若干措施实施方案的通知 南府办函〔2018〕272 号

【信息来源:五象新区管委会办公室】【信息时间:2020/06/30 阅读次数: 】【字号 】【我要打印】【关闭

南宁市人民政府办公厅关于印发南宁市贯彻

落实进一步减轻企业税费负担若干措施

实施方案的通知

南府办函〔2018272

 

各县、区人民政府,市政府各部门,各管委会,市级各双管单位, 市直各事业、企业单位:

《南宁市贯彻落实进一步减轻企业税费负担若干措施实施方案》已经市人民政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。

 

 

2018 8 21

 

南宁市贯彻落实进一步减轻企业税费负担

若干措施实施方案

 

为贯彻落实《广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发进一步减轻企业税费负担若干措施的通知》(桂政办发〔201850号),进一步优化我市营商环境,减轻企业税费负担,特制定本方案。

一、总体要求

全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,严格落实中央、自治区和市委、市政府关于优化营商环境进一步减轻企业税费负担的部署要求,精心谋划,持续推进,力争工作成果有量更有质。

二、工作目标

贯彻落实中共广西壮族自治区委员会广西壮族自治区人民政府关于进一步深化改革创新优化营商环境的若干意见(桂发〔201810号)、广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发进一步减轻企业税费负担若干措施的通知(桂政办发〔201850号)及中共南宁市委办公厅南宁市人民政府办公厅关于印发〈南宁市优化营商环境大行动工作方案〉的通知(南办发〔201857号)精神,进一步减轻我市企业税费负担,持续激发市场活力和社会创新力,切实优化我市营商环境。

三、主要任务与分工

(一)加快落实减轻企业增值税负担政策。

1.降低增值税税率。自201851日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%11%税率的,税率分别调整为16%10%。(牵头单位:市税务局)

2.调整小规模纳税人认定标准。自201851日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。按照中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在20181231日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。(牵头单位:市税务局)

3.对小规模纳税人实行增值税税收优惠。自201811日至20201231日,对月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。(牵头单位:市税务局)

4.缓解小微企业融资难和融资贵的困境。自2017121日至20191231日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。(牵头单位:市税务局)

(二)加快落实减轻企业所得税负担政策。

5.对小微企业实行企业所得税优惠政策。自201811日至20201231日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元。(牵头单位:市税务局)

6.支持企业加大研发力度。企业在201811日至20201231日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按原有政策口径执行。自201811日起,取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制,将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。(牵头单位:市税务局)

7.提高一般企业的职工教育经费税前扣除限额。自201811日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(牵头单位:市税务局)

8.实施创业投资企业和天使投资个人有关所得税优惠政策。创业投资企业、天使投资个人采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额,其中天使投资个人所得税政策自201871日起执行,其他各项政策自201811日起执行。(牵头单位:市税务局)

9.支持企业开拓市场。自201611日至20201231日,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予企业所得税税前扣除;超过部分,准予在以后纳税年度扣除。对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入企业所得税税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。(牵头单位:市税务局)

10.鼓励境外投资者在我区扩大投资。自201711日起,对境外投资者从我区居民企业分配的利润,直接投资于区内鼓励类投资项目,凡符合规定条件的,实行递延纳税政策,暂不征收预提所得税。(牵头单位:市税务局)

(三)减轻企业车船税、城镇土地使用税、房产税、印花税和契税负担。

11.降低车船税部分税目的适用税额。自201871日起,在国家规定税额幅度内,将车船税中核定载客人数20人(含)以上的客车(包括电车)、货车、挂车、专用作业车(不包括拖拉机)、轮式专用机械车(不包括拖拉机)的适用税额分别降低至480/辆•年、16/吨•年、8/吨•年、16/吨•年和16/吨•年。(牵头单位:市税务局)

12.减轻企业城镇土地使用税负担。自201811日起,按照关于调整南宁市市区城镇土地使用税年税额标准的通告(南府规〔20189号),南宁市市区(不包括武鸣区及广西—东盟经开区)城镇土地使用税年税额标准调整为:一级土地17/平方米;二级土地14/平方米;三级土地11/平方米;四级土地8/平方米;五级土地5/平方米;六级土地1.5/平方米共六档。(牵头单位:市税务局)

13.实行房产税困难性减免。纳税人缴纳房产税确有困难的,经税务部门核准后,予以减免。(牵头单位:市税务局)

14.落实减轻企业印花税负担政策。自201811日至20201231日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。自201851日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。(牵头单位:市税务局)

15.落实减轻企业契税负担政策。自201811日至20201231日,企业、事业单位改制或重组符合政策规定的,享受契税减免政策。(牵头单位:市税务局)

(四)降低部分政府性基金征收标准。

16.暂停征收涉企地方水利建设基金。自201871日至20201231日,对企业暂停征收地方水利建设基金。在此之前欠缴的地方水利建设基金应足额征收,按财政部门规定的渠道上缴国库。(牵头单位:市财政局;配合单位:市水利局、市税务局)

17.落实降低残疾人就业保障金征收标准政策。自201841日起,将残疾人就业保障金征收标准上限由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中,用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。(牵头单位:市财政局;配合单位:市残联、市税务局)

(五)停征、取消和调整部分行政事业性收费。

18.取消增设道口费和超限运输车辆行驶公路费。自201871日起,取消公路路产补偿费中的增设道口费和超限运输车辆行驶公路费两个收费项目。(牵头单位:市财政局;配合单位:市物价局、市交通运输局)

(六)降低企业物流成本。

19.降低货车城市路桥通行费。自201871日起,按次交纳通行费和办理以后年度通行费时,将货车的城市道路和桥梁通行费收费标准降低50%。(牵头单位:市物价局;配合单位:市财政局、市交通运输局、南宁城市路桥投资管理有限责任公司)

(七)阶段性降低企业职工基本养老保险缴费比例。

20.阶段性降低企业职工基本养老保险费费率。自201851日至2019430日,继续实施阶段性降低企业职工基本养老保险费费率政策,单位缴费比例由20%降至19%。自治区级及以上产业园区的工业企业,由市、县、城区人民政府或开发区管委会通过公共财政预算、国有资本经营预算等给予适当缴费补贴,市、县、城区人民政府或开发区管委会根据现行财政管理体制分别负担补贴资金。企业注册园区在各城区的,补贴资金由市财政和城区财政按照55比例分担,企业注册园区在各县和开发区的,补贴资金由各县财政和开发区财政全额承担。(牵头单位:市人社局;配合单位:市财政局、市工业和信息化委、各县(区)人民政府、开发区管委会)

(八)减轻企业失业保险费、城镇职工基本医疗保险费、工伤保险费负担。

21.继续实施阶段性降低失业保险费率政策和失业保险稳岗补贴政策。自201851日至2019430日,继续实施阶段性降低失业保险费率政策,将我市失业保险单位缴费比例降至0.5%。同时,继续实施失业保险稳岗补贴政策至2020年底,对符合条件并申请的企业从失业保险基金中给予稳岗补贴,补贴金额为该企业及其职工上年度缴纳的失业保险费的50%,支持企业稳定就业岗位。同时,对企业遇到暂时性困难未能按时足额缴纳失业保险费的,在补缴上年度欠费后,符合条件并申请的,按该企业及其职工上年度应缴纳的失业保险费的50%给予稳岗补贴。(牵头单位:市人社局;配合单位:市财政局)

22.降低城镇职工基本医疗保险费率。自201851日至20201231日,在确保参保人员医疗保险待遇水平不降低、保证医疗保险制度平稳运行、基金收支平衡不出现缺口的前提下,执行阶段性降低基本医疗保险缴费比例政策,即我市职工基本医疗保险企业单位缴费比例由8.0%降至6.0%。(牵头单位:市人社局;配合单位:市财政局)

23.调整优化工伤保险费率。自201851日至20201231日,工伤保险实际平均费率由原来的1%降至0.75%,其中一类至八类行业的工伤保险费率分别按该行业用人单位职工工资总额的0.2%0.4%0.7%0.9%1.1%1.3%1.6%1.9%缴纳。实施工伤保险浮动费率政策,二类至八类行业,上个浮动周期工伤保险支缴率小于等于20%,同时工伤发生率小于等于3‰的,费率下浮至其所在行业基准费率的50%;上个浮动周期工伤保险支缴率大于20%且小于等于40%,同时工伤发生率小于等于3‰的,费率下浮至其所在行业基准费率的80%。其中,自201851日至2019430日,以现行费率为基础下调50%。下调费率期间,统筹地区工伤保险基金累计结余到达合理支付月数范围的,停止下调。(牵头单位:市人社局;配合单位:市财政局)

四、工作要求

(一)统一思想,提高认识。各单位要高度重视,落实工作责任人,认真对照本方案的工作内容落实相关工作,确保我市企业税费负担实质性下降,企业营商环境进一步优化。

(二)报送进度,推进有序。建立信息报送制度,各项工作配合单位要在每月2日、18日前将工作进展情况、存在问题及下一步工作计划报送牵头单位,牵头单位汇总后于每月4日、20日将落实情况报送南宁市财政局。